Dividendid on üks levinumaid viise, kuidas ettevõtte omanik saab osa ettevõtte teenitud kasumist. Kui Sinu ettevõte on edukas ja oled kasumit kogunud, on loomulik soov ka isiklikult sellest osa saada. Kuid dividendide maksmine ei ole lihtsalt nupuvajutus – see nõuab korrektset dokumentatsiooni, õigel ajal tehtud otsuseid ja maksuarvestust.

Selles artiklis selgitame samm-sammult:

• Mis on dividendid ja millal neid võib maksta?
• Millised on peamised tingimused dividendide väljamaksmiseks?
• Kuidas dividende deklareerida ja millised maksud kaasnevad?
• Milliseid vigu vältida?

Mis on dividendid?

Dividendid on ettevõtte eelnevate aastate kasumist omanikele (osanikele) makstav tulu. See on kui “tasuvus” investeeringule ehk tasu selle eest, et oled panustanud kapitali ettevõttesse.

NB! Oluline on meeles pidada: dividendid ei ole töötasu. Neid ei maksta tehtud töö eest, vaid omanikuks olemise eest.

Millal tohib dividende maksta?

Dividende tohib maksta ainult siis, kui kõik järgnevad tingimused on täidetud:

1. Osakapital on täielikult sisse makstud – ilma selleta ei tohi dividende maksta.
2. Ettevõttel on jaotamata kasumit eelnevatest majandusaastatest.
3. Majandusaasta aruanne on kinnitatud, vajadusel ka auditeeritud.
4. Osanike otsus dividendide maksmiseks on vormistatud.
5. Ettevõtte maksevõime ei tohi kannatada pärast dividendide väljamaksmist.

Dividendide maksmine esimest korda

Kui plaanid dividende maksta esimest korda, kehtivad täiendavad nõuded:

• Vähemalt üks lõppenud majandusaasta peab olema olemas.
• Aruandes peab olema kasum, mille arvelt dividende maksta.
• Majandusaasta aruanne peab olema esitatud ja kinnitatud.

Kui tihti võib dividende maksta?

Eestis makstakse dividende enamasti kord aastas, kuid seadus ei piira sagedust. Praktikas on võimalik maksta ka kvartaalselt või isegi kaks korda aastas.

NB! Igakuised dividendimaksed võivad tekitada kahtlusi Maksu- ja Tolliametis, eriti kui ettevõttes ei maksta üldse palka. Kui ettevõte saab peamiselt investeerimistulu, võib igakuine dividend olla siiski põhjendatud.

Kuidas dividende maksta?

1. Esita kinnitatud majandusaasta aruanne.
2. Vormista osanike otsus dividendide maksmise kohta.
3. Tee dividendimakse osanikele.
4. Esita TSD lisa 7 ja INF1 deklaratsioonid e-MTAs.
5. Maksa tulumaks.

Dividendide maksustamine

Dividendide maksmisel tuleb arvestada ka tulumaksuga, mille määr on 22/78 ehk ligikaudu 28,2% netosummast.

Näide:
Soovid maksta 10 000 € dividende netosummas (ehk see summa kantakse osanikule üle).

Tulumaks arvutatakse järgmiselt:
10 000 € × 22 / 78 = 2 820,51 €

Ettevõtte kogukulu:
10 000 € + 2 820,51 € = 12 820,51 €

Ehk kui soovid maksta osanikule kätte 10 000 €, maksab ettevõte selleks kokku 12 820,51 €, millest 2 820,51 € tuleb tasuda tulumaksuna riigile.

Kellele ja kui palju dividende makstakse?

Dividendid jaotatakse vastavalt osalusele. Kui oled ettevõttes 50% osanik, saad ka 50% makstud dividendidest.

Kui põhikiri sätestab teisiti (nt erinevad osaliigid või lepingulised erisused), võib jaotus olla teistsugune.

Levinumad eksiarvamused

“Kui majandusaasta aruandes ei ole dividende välja toodud, ei saa neid maksta.” Vale. Osanike koosolek võib hiljem otsustada dividende siiski maksta.

“Kui aruandes on dividendid määratud, peab need kindlasti välja maksma.” Vale. See on ettepanek, mitte kohustus. Osanikud võivad otsustada dividende mitte maksta.

Kontrollnimekiri dividendide maksmiseks

• Osakapital on sisse makstud
• Majandusaasta aruanne on esitatud ja kinnitatud
• Jaotamata kasum olemas
• Osanike otsus tehtud
• Väljamakse tehtud
• TSD ja INF1 deklareeritud
• Tulumaks tasutud

Dividendid on mõistlik ja legaalne viis ettevõtte kasumi jaotamiseks omanike vahel. Kuid selleks, et vältida probleeme maksuametiga, tuleb täita kõik seadusest tulenevad tingimused ja vormistada otsused korrektselt.

Kui vajad abi dividendide maksmise, aruannete koostamise või maksuarvestuse osas – Feelfin aitab!